日前，國(guó)家稅務(wù)總局潮州市稅務(wù)局兩次上線《潮州政風(fēng)行風(fēng)熱線》直播節(jié)目，圍繞新一年減稅降費(fèi)優(yōu)惠措施、個(gè)人所得稅匯算清繳等問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)解讀，接受咨詢提問(wèn)，及時(shí)處理納稅人繳費(fèi)人反映的急難愁盼問(wèn)題，并對(duì)稅收政策法規(guī)進(jìn)行宣傳解讀。? ?

　　群眾提問(wèn)：去年下半年，我在鄉(xiāng)里開(kāi)了一家小超市，但是每月銷售額不太固定。去年我辦理稅務(wù)申報(bào)，窗口輔導(dǎo)的同志說(shuō)，疫情期間國(guó)家對(duì)我們小企業(yè)有扶持政策，可以享受免繳增值稅的優(yōu)惠。聽(tīng)說(shuō)今年疫情放開(kāi)后，我們就沒(méi)法享受稅收優(yōu)惠了，是不是真的？

　　市稅務(wù)局回復(fù)：這個(gè)問(wèn)題是廣大納稅人繳費(fèi)人當(dāng)前比較關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，減稅降費(fèi)優(yōu)惠措施有一大部分在今年繼續(xù)保持執(zhí)行。這位朋友的情況，其超市年應(yīng)納增值稅銷售額應(yīng)該是在500萬(wàn)元及以下，每個(gè)月幾萬(wàn)或者十幾萬(wàn)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

　　根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023 年第1 號(hào)）規(guī)定，2023年1月1日至12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元（季30萬(wàn)）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。也就是說(shuō)一年120萬(wàn)元是免稅的。同時(shí)，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。我們?cè)瓉?lái)稅法的稅率是3%，就減掉兩個(gè)點(diǎn)，所以這個(gè)對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)還是有很大優(yōu)惠。從今年起，這位朋友開(kāi)辦的超市按月來(lái)申報(bào)，銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，或者按季來(lái)申報(bào)，一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)可以繼續(xù)享受免征增值稅。如果您的超市按月申報(bào)，銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，或者按季度申報(bào)，季度的銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，也能適用增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。

　　另外，據(jù)您描述所說(shuō)的，您的超市每月銷售額不穩(wěn)定，建議您可以按季度申報(bào)，減輕銷售額不穩(wěn)定對(duì)納稅的影響，但一經(jīng)選擇按月申報(bào)或者按季度申報(bào)后，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

　　目前，適用面比較廣的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些？據(jù)市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，“優(yōu)惠政策一個(gè)是減，一個(gè)是免，一個(gè)是加計(jì)扣除，一個(gè)是退，主要有四類?！卑炊惙N劃分，一是增值稅方面，增值稅小規(guī)模納稅人（年銷售額500萬(wàn)以下）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅。符合條件的企業(yè)可按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。二是企業(yè)所得稅方面，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（即實(shí)際稅率為5%）。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。三是六稅兩費(fèi)方面，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　下一步，市稅務(wù)局將不折不扣落實(shí)好這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策，來(lái)扶持企業(yè)、特別是小微企業(yè)和高新企業(yè)的健康發(fā)展。

　　群眾提問(wèn)：退役軍人開(kāi)辦小微企業(yè)，這方面有沒(méi)有適用的稅收優(yōu)惠政策？

　　市稅務(wù)局回復(fù)：目前國(guó)家在政策上還是比較支持退役軍人自主創(chuàng)業(yè)。對(duì)于退役軍人自主創(chuàng)業(yè)開(kāi)辦個(gè)體工商戶，從工商登記后，三年內(nèi)可以在每年按14400元額度內(nèi)減去應(yīng)繳的增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，額度若有剩余，還能減去個(gè)人所得稅，注意應(yīng)該要依次減去。

　　值得一提的是，應(yīng)屆畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)也有相關(guān)稅收優(yōu)惠。記者了解到，根據(jù)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定，如應(yīng)屆畢業(yè)生在畢業(yè)年度內(nèi)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，3年（36個(gè)月）內(nèi)可在年度減免稅限額內(nèi)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，減免稅限額為每戶每年14400元。

　　群眾提問(wèn)：聽(tīng)說(shuō)個(gè)人換房子可以退稅。我近期想要換房子，想問(wèn)怎么退，是不是繳的稅都可以退？

　　市稅務(wù)局回復(fù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào)）的規(guī)定，在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購(gòu)買住房的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

　　納稅人換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅額的計(jì)算公式為：新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。? ??

　　那么，要去哪里退稅？據(jù)了解，納稅人享受居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，納稅人賣房時(shí)在哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅，就向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。如市區(qū)房產(chǎn)買賣手續(xù)是在潮州大道北的不動(dòng)產(chǎn)交易大廳辦理，那到時(shí)也是在這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)交易大廳提起退稅申請(qǐng)。

　　市稅務(wù)局堅(jiān)持人民至上，把本次上線工作作為實(shí)事求是地掌握好、處理好群眾急難愁盼問(wèn)題的重要渠道，解答涉及增值稅、個(gè)人所得稅、社保等熱點(diǎn)問(wèn)題共31條次，來(lái)電聽(tīng)眾對(duì)解答表示滿意和接受。

　　接下來(lái)，該局將根據(jù)節(jié)目中熱線聽(tīng)眾和網(wǎng)友提出的普遍性、典型性問(wèn)題進(jìn)行政策梳理，結(jié)合新一年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，加大對(duì)納稅人繳費(fèi)人關(guān)注熱點(diǎn)問(wèn)題的宣傳普及，不斷加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)作風(fēng)建設(shè)，為不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，服務(wù)潮州經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

作者｜潮州日?qǐng)?bào)記者 丁玫

編輯｜翁純

審核｜詹樹(shù)鴻